Een Nederlandse leverancier kan in bepaalde situaties factureren met een Belgisch btw-nummer.
Dit gebeurt bijvoorbeeld wanneer de leverancier in België btw-plichtig is en daarom een Belgisch btw-nummer heeft.
In dat geval gelden de volgende uitgangspunten in een Peppol BIS Billing 3.0 factuur:
1. Juridische identificatie (KVK-nummer)
Het Nederlandse KVK-nummer blijft de juridische registratie van de onderneming.
In de UBL-structuur wordt dit opgenomen in: cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID
Dit correspondeert met: BT-30 Seller legal registration identifier
Om aan te geven dat je vanuit een Nederlands KVK-nummer stuurt gebruik je als schemeID: 0106; dit ziet dit er als volgt uit <cbc:CompanyID schemeID="0106">12345678</cbc:CompanyID>
2. Btw-identificatienummer
Het Belgische btw-nummer wordt gebruikt als het btw-identificatienummer voor de factuur.
Dit wordt opgenomen in: cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID
Bijvoorbeeld: BE0123456789
Dit correspondeert met: BT-31 Seller VAT identifier
Op basis van de landcode aan het begin van de waarde weet de ontvanger uit welk land het btw-nummer afkomstig is.
Hier wordt dus geen gebruik gemaakt van een schemeID.
3. Peppol ID (endpoint identifier)
Het Peppol ID wordt gebruikt als digitaal postadres.
Het Peppol ID van de klant wordt gebruikt om te bepalen waar de factuur naar toe moet worden gestuurd.
Het Peppol ID van de leverancier wordt gebruikt om te bepalen waar de factuur vanuit afkomstig is en waar het eventuele antwoord (invoice response) naar toe zou moeten worden gestuurd.
Het btw-nummer is niet automatisch het Peppol ID.
Het Peppol ID (EndpointID) wordt apart vastgelegd in: cbc:EndpointID
Dit kan bijvoorbeeld gebaseerd zijn op:
- KVK-nummer, bijvoorbeeld: 12345678 (gebruik schemeID 0106)
- KBO/CBE-nummer, bijvoorbeeld: 9876543210 (gebruik schemeID 0208)
- Belgisch btw-nummer, bijvoorbeeld: BE9876543210 (gebruik schemeID 9925)
- Nederlands btw-nummer, bijvoorbeeld: NL123456789B01 (gebruik schemeID 9944)
- Organisatie Identificatie Nummer (OIN), bijvoorbeeld: 00000004822477348004 (gebruik schemeID 0190)
De keuze voor het Peppol ID staat dus ook volledig los van het gebruikte btw-nummer op de factuur.
4. Btw-berekening en landcontext
De btw-berekening moet aansluiten bij het gebruikte btw-nummer.
In dit geval betekent dat, dat de factuur moet voldoen aan Belgische btw-regels.
Het btw-nummer (BT-31) bepaalt de fiscale context van de factuur.
5. Peppol-validatie
Peppol controleert onder andere:
- Of de btw-berekening consistent is
- Of de EN16931-verplichte velden correct zijn ingevuld
Peppol stelt geen eis dat het btw-nummer hetzelfde land moet hebben als de juridische registratie.
Belangrijke opmerking
Over de toepasbaarheid en werkwijze rondom btw (zoals wanneer een Belgisch btw-nummer gebruikt moet worden) is het aan te raden dit af te stemmen met uw accountant, boekhouder en/of de Belastingdienst.